HOME OFİS ÇALIŞANLAR İÇİN ŞAHIŞ ŞİRKETİ KURULUŞ REHBERİ
Evden çalışan, freelance hizmet veren, danışmanlık yapan, dijital ürün satan veya internet üzerinden satış gerçekleştiren kişiler için şahıs işletmesi, kuruluş ve yönetim süreçleri bakımından sık tercih edilen seçeneklerden biridir. Ancak faaliyetinizin niteliği, beklenen cironuz, ortaklık planınız ve sosyal güvenlik durumunuz değerlendirilmeden tek bir şirket türünün herkes için en uygun seçenek olduğu söylenemez.
Bu rehberde home ofis adresiyle şahıs işletmesi açılışında dikkat edilmesi gereken temel adımları, adres kullanımını ve başlıca vergi yükümlülüklerini bulabilirsiniz.
Şahıs işletmesi nedir?
Şahıs işletmesi, gerçek kişinin kendi adına ticari faaliyette bulunmasıyla kurulan işletme yapısıdır. Kuruluş işlemlerinin görece pratik olması, karar alma sürecinin tek kişi üzerinden ilerlemesi ve muhasebe organizasyonunun faaliyet hacmine göre planlanabilmesi nedeniyle özellikle yeni başlayan girişimciler tarafından tercih edilir.
Faaliyetinize uygun yapı, vergi yükümlülükleri ve açılış süreci hakkında daha kapsamlı bilgi için Şahıs Şirketi Kuruluş Rehberi sayfamızı inceleyebilirsiniz.
Home ofis adresiyle işletme kurulabilir mi?
Uygun koşullar sağlandığında ikamet edilen konut, iş yeri adresi olarak bildirilebilir. Bununla birlikte faaliyetin türü önemlidir: müşteri trafiği, tabela kullanımı, stok bulundurma, üretim, gürültü veya çevresel etki oluşturan çalışmalar için ek izinler ya da farklı bir iş yeri çözümü gerekebilir.
Konut kiralıksa kira sözleşmesi, ev sahibinin bilgisi ve kullanım şekli; konut size aitse tapu bilgileri ile ilgili hususlar mali müşavirinizle değerlendirilmelidir. Apartman yönetim planı, kira sözleşmesi ve ilgili mevzuat bakımından her durumun ayrıca incelenmesi gerekir. Vergi dairesinin yoklama sürecinde adres ve faaliyete ilişkin bilgiler kontrol edilebilir.
Home ofis şahıs işletmesi için gerekli hazırlıklar
- Kimlik ve iletişim bilgileri
- İş yeri adresini destekleyen tapu, kira sözleşmesi veya kullanım durumuna ilişkin belgeler
- Yapılacak işe uygun faaliyet konusu ve NACE kodu
- Gerekli başvuru ve bildirimler için mali müşavir tarafından hazırlanacak bilgiler
- Faaliyete göre e-Belge uygulamaları, banka hesabı, POS veya tahsilat altyapısı planı
Başlangıçta doğru faaliyet kodunun seçilmesi önemlidir. Sunacağınız hizmetin veya satacağınız ürünün kapsamı zamanla değişirse vergi kaydındaki faaliyet bilgilerinin de gözden geçirilmesi gerekebilir.
Kuruluş süreci nasıl ilerler?
- Faaliyetin belirlenmesi: Yapılacak iş, hizmet veya satış modeli netleştirilir.
- Adres ve belge kontrolü: Home ofis adresinin kullanım koşulları ile gerekli belgeler değerlendirilir.
- Vergi mükellefiyeti işlemleri: Açılış bildirimi ve gerekli kayıtlar yürütülür; yoklama süreci takip edilir.
- Belge ve tahsilat düzeni: Faaliyete göre fatura/e-Belge, banka hesabı ve tahsilat ihtiyaçları planlanır.
- Düzenli muhasebe takibi: Gelir, gider, beyannameler ve diğer yükümlülükler zamanında takip edilir.
İnternet üzerinden ürün satışı yapacaksanız, satış kanalı ve belge düzeni açısından e-ticaret için şahıs şirketi kuruluş rehberimize de göz atabilirsiniz.
2026 itibarıyla başlıca vergi ve SGK yükümlülükleri
Şahıs işletmesinin yükümlülükleri faaliyete, belge düzenine, kazanca ve kişinin sosyal güvenlik statüsüne göre değişir. Genel çerçevede aşağıdaki kalemler değerlendirilir:
- Gelir vergisi: Ticari kazanç üzerinden artan oranlı tarife uygulanır. 2026 yılı tarifesinde oranlar %15, %20, %27, %35 ve %40 olarak belirlenmiştir.
- KDV: Teslim veya hizmetin niteliğine göre %1, %10 ya da genel oran olan %20 uygulanabilir. Her faaliyet için oran ayrıca değerlendirilmelidir.
- Geçici vergi: Kapsama giren gelir vergisi mükellefleri için kazanç, üçer aylık dönemler itibarıyla geçici vergi uygulamasına konu olabilir; ödenen tutarlar yıllık gelir vergisinden mahsup edilir.
- Beyanname ve bildirimler: Faaliyete göre KDV, muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, gelir geçici vergisi ve yıllık gelir vergisi beyannamesi gibi yükümlülükler doğabilir.
- SGK/4-b (Bağ-Kur): Sigortalılık durumu kişinin mevcut çalışma ve sosyal güvenlik kayıtlarına göre değerlendirilir. Bu nedenle prim yükümlülüğü açılış öncesinde ayrıca kontrol edilmelidir.
Vergi oranları, istisnalar, hadler ve beyan süreleri değişebileceğinden güncel uygulamanın işlem yapılmadan önce kontrol edilmesi önemlidir.
Home ofis çalışmanın avantajları ve dikkat edilmesi gerekenler
Home ofis modelinde ayrı bir iş yeri kiralama ihtiyacının azalması başlangıç maliyetlerini düşürebilir. Fatura düzenleyebilmek, kurumsal tahsilat altyapısı oluşturmak ve iş gelirlerini kayıtlı şekilde takip etmek de önemli avantajlar arasındadır.
Bununla birlikte kişisel ve ticari harcamaların birbirinden ayrılması, belgelerin saklanması, giderlerin faaliyetle ilişkisinin kurulması ve kira kullanımının vergisel yönünün doğru ele alınması gerekir. Sadece işinizle ilgili ve belgelendirilebilen harcamaların gider yazılabileceği unutulmamalıdır.
Sosyal medya ve dijital gelirlerde özel durumlar
Sosyal medya içerik üretimi, reklam geliri, danışmanlık, dijital ürün satışı ve e-ticaret aynı vergisel kurallara tabi olmayabilir. Bazı dijital gelir türleri için özel istisna uygulamaları bulunabilse de bu uygulamalar belirli şartlara bağlıdır. Faaliyetiniz için şirket kuruluşunun gerekli olup olmadığı veya farklı bir vergilendirme yönteminin uygulanıp uygulanamayacağı, gelir modelinize göre değerlendirilmelidir.
Bu konuda ayrıntılı bilgi için YouTube ve sosyal medya gelir istisnası şartları başlıklı içeriğimizi inceleyebilirsiniz.
Kuruluş ve muhasebe desteği
Home ofis şahıs işletmesi açılışında adres, faaliyet kodu, belge düzeni ve dönemsel yükümlülüklerin birlikte planlanması sağlıklı bir başlangıç sağlar. Faaliyetinize uygun kuruluş ve muhasebe süreci için muhasebe, vergi ve SGK hizmetlerimizi inceleyerek destek alabilirsiniz.